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同學(xué)您好，增值稅申報(bào)表中的不含稅收入和企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入可能不一致，這主要是由于兩個(gè)稅種的納稅義務(wù)時(shí)間和計(jì)稅依據(jù)不同。 首先，納稅義務(wù)時(shí)間不同。增值稅的納稅義務(wù)時(shí)間是以收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天來(lái)確定，而企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)時(shí)間則是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則來(lái)確定。因此，如果納稅人在兩個(gè)稅種中的納稅義務(wù)時(shí)間不同，就會(huì)導(dǎo)致計(jì)稅依據(jù)的不同，從而使得增值稅申報(bào)表中的不含稅收入和企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入不一致。 其次，計(jì)稅依據(jù)不同。增值稅是以銷售額為計(jì)稅依據(jù)，并實(shí)行價(jià)外稅，即銷售額中不包含增值稅稅額。而企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)則是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。由于計(jì)稅依據(jù)不同，也會(huì)導(dǎo)致兩個(gè)稅種的收入不一致。