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老師，如果2024年匯算清繳2023年度企業(yè)所得稅，補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅部分怎么做分錄？
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借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? ? 借：利潤分配-未分配利潤? 貸：以前年度損益調(diào)整
借所得稅費(fèi)用 貸銀行存款
01/09 11:29
84784989 
01/09 11:31
直接借未分配利潤貸所得稅可以嗎？不過損益調(diào)整科目
東老師 
01/09 11:32
你直接這么做的話也倒是沒問題的
84784989
01/09 11:33
那如果是稅局要求補(bǔ)交往年的企業(yè)所得稅呢？分錄一樣嗎
東老師
01/09 11:34
對，沒錯，也是這么做賬的
84784989
01/09 11:38
我見有的視頻說小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)準(zhǔn)則的需要損益調(diào)整這個科目過度下？只這樣嗎？老師
東老師
01/09 11:39
《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》也是不計(jì)入了當(dāng)期的
84784989
01/09 11:41
那也就是平時(shí)繳納的企業(yè)所得稅，借所得稅費(fèi)用，貸應(yīng)交稅費(fèi)所得稅。當(dāng)匯算清繳時(shí)需要繳納所得稅時(shí)候就計(jì)入未分配利潤，是這個情況吧？
東老師
01/09 11:42
對，沒錯的，就是你說的這樣的
84784989
01/09 11:44
那這個未分配利潤在借方，是未分配利潤增加嗎？
東老師
01/09 11:44
未分配利潤借方余額表示累積未彌補(bǔ)的虧損
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