免費(fèi)問答

解析：2023年第一季度銷售額合計(jì)300000元,季度銷售額不超過300,000元，開具銷售額60,000元專用發(fā)票需要繳納增值稅，剩余金額24免征增值稅。 （1）2023年1月賬務(wù)處理： 借：銀行存款 141400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 140,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1400 （2）2023年2月賬務(wù)處理： 借：銀行存款 101000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1000 （3）2023年3月賬務(wù)處理： 借：銀行存款 60600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 60,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 600 根據(jù)財會〔2016〕22號關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅會計(jì)處理的規(guī)定，小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。第三季度銷售額小于30萬元，開具普票的銷售額240,000可享受增值稅免征，免征的增值稅2400，需要轉(zhuǎn)到損益類科目。

2023年1月： 借：銀行存款 140400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 140400 借：主營業(yè)務(wù)成本 80000 貸：庫存商品 80000 借：應(yīng)付職工薪酬 40000 貸：銀行存款 40000 借：管理費(fèi)用 13536.56 貸：應(yīng)付職工薪酬 13536.56 借：應(yīng)付職工薪酬 13536.56 貸：銀行存款 13536.56 繳納稅費(fèi)（以小規(guī)模納稅人增值稅稅率3%為例）： 增值稅 = (5 + 3) × 3% = 2400元；城建稅及附加 = 2400 × (7% + 3%) = 240元；教育費(fèi)附加 = 2400 × 3% = 72元；地方教育附加 = 2400 × 2% = 48元；個人所得稅 = (40000 - 540.8 × 8) × 20% - 1692.23 × 8 = 1777.76元。 2023年2月： 借：銀行存款 104400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 104400 借：主營業(yè)務(wù)成本 57000 貸：庫存商品 57000 借：應(yīng)付職工薪酬 40000 貸：銀行存款 40000 借：管理費(fèi)用 13536.56 貸：應(yīng)付職工薪酬 13536.56 借：應(yīng)付職工薪酬 13536.56 貸：銀行存款 13536.56 繳納稅費(fèi)（以小規(guī)模納稅人增值稅稅率3%為例）：增值稅 = (2 + 8) × 3% = 3600元；城建稅及附加 =

3600 × (7% + 3%) = 360元；教育費(fèi)附加 = 3600 × 3% = 108元；地方教育附加 = 3600 × 2% = 72元；個人所得稅 = (40000 - 540.8 × 8) × 20% - 1692.23 × 8 = 1777.76元。 2023年3月： 借：銀行存款 64400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 64400 借：主營業(yè)務(wù)成本 38000 貸：庫存商品 38000 借：應(yīng)付職工薪酬 40000 貸：銀行存款 40000 借：管理費(fèi)用 13536.56 貸：應(yīng)付職工薪酬 13536.56 借：應(yīng)付職工薪酬 13536.56 貸：銀行存款 13536.56 繳納稅費(fèi)（以小規(guī)模納稅人增值稅稅率3%為例）：增值稅 = (3 + 3) × 3% = 1800元；城建稅及附加 = 1800 × (7% + 3%) = 180元；教育費(fèi)附加 = 1800 × 3% = 54元；地方教育附加 = 1800 × 2% = 36元；個人所得稅 = (40000 - 540.8 × 8) × 20% - 1692.23 × 8 = 1777.76元。 第一季度合計(jì)稅費(fèi)： 增值稅 = (2400 + 3600 + 1800) = 8800元；城建稅及附加 = (240 + 360 + 180) = 880元；教育費(fèi)附加 = (72 + 108 + 54) = 234元；地方教育附加 = (48 + 72 + 36) = 156元；個人所得稅 = (1777.76 × 3) = 5333.28元。 至此，我們已經(jīng)完成了會計(jì)分錄的編制和第一季度稅費(fèi)的計(jì)算。根據(jù)提供的信息，A公司在第一季度需要繳納的稅費(fèi)總計(jì)為：增值稅8800元，城建稅及附加880元，教育費(fèi)附加234元，地方教育附加156元，個人所得稅5333.28元