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甲公司適用的所得稅稅率為25%,2×21年12月20日,甲公司購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為500萬(wàn)元,該項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用年限為10年,采用直線法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定,該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)折舊時(shí)間為8年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,下列說(shuō)法正確的有(?。?。

84784957| 提問(wèn)時(shí)間:01/12 13:55
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朱飛飛老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué),你好,這個(gè)題應(yīng)該選擇AB,2×22年,該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=500-500/10=450(萬(wàn)元),計(jì)稅基礎(chǔ)=500-500/8×2=375(萬(wàn)元),2×22年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(450-375)×25%=18.75(萬(wàn)元);2×23年,賬面價(jià)值=500-500/10×2=400(萬(wàn)元),計(jì)稅基礎(chǔ)=500-500/8×2-(500-125)/8×2=281.25(萬(wàn)元),遞延所得稅負(fù)債余額=(400-281.25)×25%=29.69(萬(wàn)元),2×23年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=29.69-18.75=10.94(萬(wàn)元)。
01/12 13:59
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