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甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份,能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策,2021年8月乙公司出售一批產(chǎn)品給甲公司,成本為200萬元,售價為300萬元,至2021年12月31日,甲公司尚未出售該批商品。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。稅法規(guī)定,企業(yè)的存貨以歷史成本作為計稅基礎(chǔ)。假定不考慮其他因素,則2021年合并報表中應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為(?。?。 A0 B.50萬元 C.75萬元 D.25萬元

84784957| 提問時間:01/12 14:21
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朱飛飛老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
同學(xué),你好,這個題應(yīng)該選擇D,本題考查的知識點是:遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量。在合并報表中,該批存貨的賬面價值是200萬元,計稅基礎(chǔ)是300萬元,所以應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額=(300-200)×25%=25(萬元)。
01/12 14:22
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