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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
想問(wèn) 12月銀行收到錢(qián)，1月份的時(shí)候確認(rèn)對(duì)方不需要開(kāi)票。 我要申報(bào)未開(kāi)票收入，是第二筆分錄這樣做嗎
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同學(xué)您好 請(qǐng)您添加下分錄信息或者圖片?？床灰?jiàn)您的分錄。
2024 01/16 23:30
84785038 
2024 01/16 23:32
這個(gè)哦 您看看
cassie 老師 
2024 01/16 23:38
同學(xué)。收入準(zhǔn)則應(yīng)該以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)為原則，非開(kāi)票與否。如12月已達(dá)到收入確認(rèn)條件，應(yīng)于12月確認(rèn)。分錄為 借 銀行存款 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
84785038
2024 01/16 23:39
但是23年已經(jīng)申報(bào)了
84785038
2024 01/16 23:39
我只能在1月份做確認(rèn)未開(kāi)票收入
84785038
2024 01/16 23:40
那我分錄是
借：應(yīng)收賬款
? ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
是嗎
84785038
2024 01/16 23:40
小規(guī)模來(lái)著
cassie 老師
2024 01/16 23:44
同學(xué)你好。如果經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)在1月份確認(rèn)收入并申報(bào) 可以這樣做分錄。嚴(yán)謹(jǐn)來(lái)說(shuō)是預(yù)收賬款12月份。
84785038
2024 01/16 23:45
是的 但是已經(jīng)申報(bào)了
84785038
2024 01/16 23:46
所以我的收入只能確認(rèn)在下個(gè)月了
cassie 老師
2024 01/16 23:46
是的。正常應(yīng)該做以前年度損益調(diào)整。
84785038
2024 01/16 23:46
小規(guī)模申報(bào)未開(kāi)票收入 是按照1%不含稅收入是吧
84785038
2024 01/16 23:47
預(yù)收和應(yīng)收 科目都可以吧
cassie 老師
2024 01/16 23:48
是的。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入減按1%征收。增值稅政策自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。
84785038
2024 01/16 23:55
未開(kāi)票收入就按照1%不含稅收入申報(bào) 的意思 是吧
cassie 老師
2024 01/16 23:56
是的 同學(xué)。如果月銷(xiāo)售10萬(wàn)以?xún)?nèi)可免稅
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