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對于礦山開采的復(fù)墾費形成的預(yù)計負債，對應(yīng)形成的無形資產(chǎn)，是否需要確認遞延所得稅負債？
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你好
對于礦山開采的復(fù)墾費形成的預(yù)計負債，如果將其確認為無形資產(chǎn)，那么按照稅法規(guī)定，該無形資產(chǎn)在計算應(yīng)納稅所得額時，其攤銷費用是可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的。因此，在確認無形資產(chǎn)的同時，需要確認遞延所得稅負債。
01/17 20:48
84784968 
01/17 20:50
該無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)是什么呢？
王超老師 
01/17 20:52
該無形資產(chǎn)的賬面價值應(yīng)該是其歷史成本，即礦山開采的復(fù)墾費用。而該無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是其未來期間可從應(yīng)納稅所得額中扣除的攤銷費用。
84784968
01/17 20:54
復(fù)墾費形成的預(yù)計負債，形成遞延所得稅資產(chǎn)的是按照什么計算呢？是否是預(yù)計負債加上利息支出減去當(dāng)年的支出？
王超老師
01/17 20:57
這個是第二個問題嗎
84784968
01/17 21:12
可以這樣算
王超老師
01/17 21:13
因老師答題有時間限制，請“一題一問”，以便老師們能盡快做出解答，謝謝配合。
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