問(wèn)題已解決

老師，您好，請(qǐng)問(wèn)，我們公司以單位名義買購(gòu)物卡，收到以單位名義開(kāi)的發(fā)票，然后我們把購(gòu)物卡給單位的同事，讓這個(gè)同事去業(yè)務(wù)招待客戶，請(qǐng)問(wèn)，單位在買購(gòu)物卡的過(guò)程中，涉及代扣代繳這個(gè)同事的個(gè)稅問(wèn)題嗎？

84785009| 提問(wèn)時(shí)間：2024 01/18 08:44
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cassie 老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師五科合格
同學(xué)您好，這個(gè)不涉及的哈，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)即可。企業(yè)購(gòu)買預(yù)付卡將其作為交際應(yīng)酬費(fèi)，此種性質(zhì)屬于企業(yè)所得稅概念中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)范疇，應(yīng)憑借購(gòu)買預(yù)付卡時(shí)取得的發(fā)票以及相關(guān)的贈(zèng)送明細(xì)，按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。
2024 01/18 08:50
84785009
2024 01/18 08:54
那這個(gè)同事把購(gòu)物卡無(wú)償贈(zèng)送給客戶，我剛查了下，這個(gè)是不是應(yīng)該要代扣20%的個(gè)稅呢？
cassie 老師
2024 01/18 09:06
同學(xué)您好，如果是企業(yè)贈(zèng)送客戶預(yù)付卡，正常是需要代扣代繳個(gè)人所得稅的（偶然所得）
84785009
2024 01/18 09:08
我現(xiàn)在疑問(wèn)點(diǎn)在于，單位買了卡，發(fā)給同事，最后同事無(wú)償贈(zèng)送給客戶，這個(gè)經(jīng)過(guò)“同事”轉(zhuǎn)折一下，整體的業(yè)務(wù)處理是怎么樣的呢？（與單位買了卡，直接贈(zèng)送給客戶有區(qū)別嗎？）
cassie 老師
2024 01/18 09:09
同學(xué)您好，需要看經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的哈，可以理解成為單位員工替公司贈(zèng)送客戶。直接贈(zèng)送給客戶也是需要經(jīng)過(guò)人的。
84785009
2024 01/18 09:11
對(duì)，最后都相當(dāng)于讓“人”無(wú)償把卡送給客戶，那也就是像您說(shuō)的，單位員工替公司無(wú)償贈(zèng)送給客戶購(gòu)物卡，那這個(gè)過(guò)程，涉及了哪些稅呢？都應(yīng)該如何處理呢？謝謝老師～
cassie 老師
2024 01/18 09:13
您好，贈(zèng)送客戶的話只涉及個(gè)人所得稅的哈，計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，可以正常所得稅扣除，但匯算清繳的時(shí)候根據(jù)收入的千分之五和業(yè)招的60%熟低進(jìn)行扣除調(diào)整。偶然所得個(gè)稅20%。需要看是否是客戶承擔(dān)還是公司承擔(dān)，如果是公司承擔(dān)，需要列入與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出。
84785009
2024 01/18 11:10
這個(gè)個(gè)稅，如果公司承擔(dān)，那計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出嗎？
cassie 老師
2024 01/18 11:11
是的 同學(xué) 如果是公司承擔(dān) 應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
84785009
2024 01/18 11:13
那就是說(shuō)，整個(gè)業(yè)務(wù)，不涉及增值稅 ，但涉及1. 代扣20%個(gè)稅，2.匯算清繳時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)二者熟低金額進(jìn)行稅前扣除 ，是這樣嗎？
cassie 老師
2024 01/18 11:15
是這樣的 同學(xué) 匯算清繳調(diào)整即可
84785009
2024 01/18 11:17
好滴，謝謝老師，還想問(wèn)一下，關(guān)于公司承擔(dān)個(gè)稅部分，附件需要什么明細(xì)表之類的嗎？
cassie 老師
2024 01/18 11:18
是的 需要打印申報(bào)表 然后盡量由客戶簽字 如果實(shí)在不行 請(qǐng)業(yè)務(wù)部門同事簽字?
84785009
2024 01/18 11:23
明白～謝謝老師，別的地方還需要有注意的嗎？
cassie 老師
2024 01/18 11:24
盡量多的外部原始憑證，另外不要忘記扣稅后打印完稅憑證，留存?zhèn)洳椤?/div>
84785009
2024 01/18 11:25
好呢～十分感謝老師的耐心回復(fù)，謝謝您～!
cassie 老師
2024 01/18 11:25
您客氣啦 還望好評(píng)一下哦 謝謝您
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