問題已解決

老師，您好，請問，我們公司以單位名義買購物卡，收到以單位名義開的發(fā)票，然后我們把購物卡給單位的同事，讓這個同事去業(yè)務招待客戶，請問，單位在買購物卡的過程中，涉及代扣代繳這個同事的個稅問題嗎？

84785009| 提問時間：01/18 08:44
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cassie 老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務師,注冊會計師五科合格
同學您好，這個不涉及的哈，按經濟業(yè)務實質即可。企業(yè)購買預付卡將其作為交際應酬費，此種性質屬于企業(yè)所得稅概念中的業(yè)務招待費范疇，應憑借購買預付卡時取得的發(fā)票以及相關的贈送明細，按照業(yè)務招待費進行稅前扣除。
01/18 08:50
84785009
01/18 08:54
那這個同事把購物卡無償贈送給客戶，我剛查了下，這個是不是應該要代扣20%的個稅呢？
cassie 老師
01/18 09:06
同學您好，如果是企業(yè)贈送客戶預付卡，正常是需要代扣代繳個人所得稅的（偶然所得）
84785009
01/18 09:08
我現在疑問點在于，單位買了卡，發(fā)給同事，最后同事無償贈送給客戶，這個經過“同事”轉折一下，整體的業(yè)務處理是怎么樣的呢？（與單位買了卡，直接贈送給客戶有區(qū)別嗎？）
cassie 老師
01/18 09:09
同學您好，需要看經濟業(yè)務實質的哈，可以理解成為單位員工替公司贈送客戶。直接贈送給客戶也是需要經過人的。
84785009
01/18 09:11
對，最后都相當于讓“人”無償把卡送給客戶，那也就是像您說的，單位員工替公司無償贈送給客戶購物卡，那這個過程，涉及了哪些稅呢？都應該如何處理呢？謝謝老師～
cassie 老師
01/18 09:13
您好，贈送客戶的話只涉及個人所得稅的哈，計入業(yè)務招待費的，可以正常所得稅扣除，但匯算清繳的時候根據收入的千分之五和業(yè)招的60%熟低進行扣除調整。偶然所得個稅20%。需要看是否是客戶承擔還是公司承擔，如果是公司承擔，需要列入與經營活動無關的支出。
84785009
01/18 11:10
這個個稅，如果公司承擔，那計入營業(yè)外支出嗎？
cassie 老師
01/18 11:11
是的 同學 如果是公司承擔 應計入營業(yè)外支出
84785009
01/18 11:13
那就是說，整個業(yè)務，不涉及增值稅 ，但涉及1. 代扣20%個稅，2.匯算清繳時，業(yè)務招待費二者熟低金額進行稅前扣除 ，是這樣嗎？
cassie 老師
01/18 11:15
是這樣的 同學 匯算清繳調整即可
84785009
01/18 11:17
好滴，謝謝老師，還想問一下，關于公司承擔個稅部分，附件需要什么明細表之類的嗎？
cassie 老師
01/18 11:18
是的 需要打印申報表 然后盡量由客戶簽字 如果實在不行 請業(yè)務部門同事簽字?
84785009
01/18 11:23
明白～謝謝老師，別的地方還需要有注意的嗎？
cassie 老師
01/18 11:24
盡量多的外部原始憑證，另外不要忘記扣稅后打印完稅憑證，留存?zhèn)洳椤?/div>
84785009
01/18 11:25
好呢～十分感謝老師的耐心回復，謝謝您～!
cassie 老師
01/18 11:25
您客氣啦 還望好評一下哦 謝謝您
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