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實(shí)務(wù)
問題已解決
某公司 2020年12月購入電子設(shè)備一臺(tái),成本 6萬元,預(yù)計(jì)凈殘值 0 萬元,預(yù)計(jì)使用年限 3 年,會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法折舊,稅法規(guī)定采用直線法折舊。假定 2021年至 2023年每年利潤(rùn)總額為 100 萬元,無其他調(diào)整事項(xiàng),企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求:寫出 2021 年至 2023 年所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好，稍等看下先
01/21 17:44
王曉曉老師 
01/21 17:48
2021年:賬面折舊6/6*3=3.稅法折舊2萬，調(diào)整后本年利潤(rùn)100+3-2=101.借:所得稅費(fèi)用-當(dāng)時(shí)所得稅101*0.25=25.25貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅25.25 借:遞延所得稅資產(chǎn)1*0.25 =0.25 貸:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅0.25
王曉曉老師
01/21 17:48
2021年:賬面折舊6/6*2=2.稅法折舊2萬，調(diào)整后本年利潤(rùn)100+2-2=100.借:所得稅費(fèi)用-當(dāng)時(shí)所得稅100*0.25=25貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅25
王曉曉老師
01/21 17:49
第二個(gè)是2022年的分錄
王曉曉老師
01/21 17:50
2023年:賬面折舊6/6*1=31稅法折舊2萬，調(diào)整后本年利潤(rùn)100+1-2=99.借:所得稅費(fèi)用-當(dāng)時(shí)所得稅99*0.25=24.75貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅24.75借:遞延所得稅資產(chǎn)-1*0.25 =-0.25 貸:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅-0.25
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