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問題已解決
老師您好，我們有個水源涵養(yǎng)與生物保護(hù)工程，主要負(fù)責(zé)種樹，發(fā)生了人工費，機械費，購買了種子肥料等，請問可以參照施工企業(yè)做賬嗎，
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對的，是的，和建筑企業(yè)一樣
01/23 09:24
84785045 
01/23 09:28
購買的種子，打算培育成樹苗來年再種植，請問這個科目分別怎么做賬。
郭老師 
01/23 09:28
借原材料，貸銀行存款，
借消耗性生物資產(chǎn)，貸原材料
84785045
01/23 09:41
長成樹苗后種植，再怎么處理呀老師。
郭老師
01/23 09:41
你好，所有的成本都做到消耗性生物資產(chǎn)里面，機械費、人工費、土地種植費都在這里面，然后等待可以銷售了，借原材料
貸消耗性生物資產(chǎn)。
郭老師
01/23 09:41
后工程上使用借工程施工
貸原材料
84785045
01/23 09:45
老師，這個也不銷售，種子自己培育自己種植，做的是公益性種樹項目，保護(hù)生態(tài)環(huán)境的，成本全部進(jìn)消耗性生物資產(chǎn)合適嗎？
郭老師
01/23 09:46
有問題的可以的，因為你這個樹苗核算成本包含著這個種子。
郭老師
01/23 09:46
沒有問題的，可以的。
84785045
01/23 10:04
老師，您看這樣合適嗎？
1.購買種子借：原材料，貸銀行存款
2.培育成樹苗，借：消耗性生物資產(chǎn)，貸：原材料
3.長成樹苗狗領(lǐng)用種植：借：工程施工—合同成本—材料
4.購買化肥，借工程施工—合同成本—材料
5.租用機械，借：工程施工—合同成本—機械
6.發(fā)放農(nóng)民工工資，借工程施工—合同成本—勞務(wù)費
最后將工程施工都結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本里面去。
郭老師
01/23 10:06
你好，可以的，可以這么做的。
84785045
01/23 15:34
老師，我還是有點糾結(jié)，發(fā)生的成本做在消耗性生物資產(chǎn)里面合理一點，還是做在工程施工里面合理一點，麻煩幫我分析一下。
郭老師
01/23 15:35
你好，你的種植成本在消耗性生物資產(chǎn)里面歸集，然后你的工程施工成本在工程施工里面。
84785045
01/23 15:40
明白了老師，消耗性生物資產(chǎn)可以直接結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本嗎，沒用過這個科目不太懂。
郭老師
01/23 15:41
你好，你直接銷售出去了可以啊。
郭老師
01/23 15:41
種植的直接銷售出去了，沒有問題，可以啊。
84785045
01/23 16:07
謝謝老師，購買的樹苗進(jìn)工程施工—材料費合適，還是也進(jìn)消耗性生物資產(chǎn)，最后結(jié)轉(zhuǎn)到成本里面
郭老師
01/23 16:08
可以的，可以這么做的。
84785045
01/23 16:09
老師，領(lǐng)用培育的樹苗是不是相當(dāng)于銷售，是不是還要做個領(lǐng)用的明細(xì)清單啥的，不能空做一筆憑證。
郭老師
01/23 16:10
不是的，我說的這個銷售是直接銷售出去，因為你們有一個領(lǐng)用的過程，建議你做工程施工，除非你領(lǐng)用了，接著綠化工程的也開出來了。
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