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每年的所得稅費用計提的金額，是不是最終一年要交的金額？比如公司盈利100萬，其中計提了20萬壞賬準備。 1. 計提所得稅費用的時候是不是用100+20來計算？ 2. 壞賬準備應該計提遞延所得稅負債20×25%，同時減少所得稅費用5？ 3.上面兩個下來，當年所得稅費用還是100×25%？
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1.計提所得稅費用時，不是用100萬+20萬來計算。而是用調整后的應納稅所得額來計算。壞賬準備并沒有實際發(fā)生，所以不應該將其加到收入中。
2.關于壞賬準備的遞延所得稅負債：當資產的賬面價值小于其計稅基礎或負債的賬面價值大于其計稅基礎時，會產生遞延所得稅負債。由于壞賬準備并沒有實際發(fā)生，所以其賬面價值為0，而計稅基礎為20萬。因此，應該確認遞延所得稅負債20萬*25%。這將減少所得稅費用5萬。
3.當年所得稅費用應該是100萬25%，這是基于調整后的應納稅所得額計算的。但由于壞賬準備產生的遞延所得稅負債會減少所得稅費用，所以實際的所得稅費用可能會低于100萬25%。
2024 01/24 13:11
84785042 
2024 01/24 13:30
我還是不明白。當年除了壞賬，沒有任何其他調整項目，那計提所得稅費用到底用120還是100
84785042
2024 01/24 13:31
應納所得稅我知道當年應該是120×25%，但是所得稅費用這個科目，針對這個利潤，應該計提多少？
樸老師 
2024 01/24 13:34
同學你好
那你這個就是按一百萬
不調整就按一百萬
84785042
2024 01/24 13:35
【案例2】2022年12月31日預提產品質量保證費用50萬元，稅法規(guī)定，企業(yè)計提的產品質量保證費在實際發(fā)生時允許稅前扣除，預提時不能扣除。當年稅前利潤總額為650萬元。
【解析】應交所得稅=（650+50）×25%=175（萬元）
借：所得稅費用 175
貸：應交稅費——應交所得稅 175
同時：
借：遞延所得稅資產 12.5
貸：所得稅費用 12.5
84785042
2024 01/24 13:35
你的回答是不是和這個沖突了
樸老師
2024 01/24 13:37
你這個按利潤計提的
你的利潤是一百萬
２０萬沒有調整
84785042
2024 01/24 13:39
這個題目里面，計提了售后維修，計提所得稅是考慮加回這筆費用的。
那我100w也應該加回20w壞賬準備去算，對吧？
樸老師
2024 01/24 13:42
調增的話是要加上的
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