免費(fèi)問答

一般涉及以下幾個(gè)步驟： 1.收入結(jié)轉(zhuǎn)：將本年度的各項(xiàng)收入科目余額轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目。分錄如下：借：會(huì)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入等科目余額貸：本年盈余 2.支出結(jié)轉(zhuǎn)：將本年度的各項(xiàng)支出科目余額轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目。分錄如下：借：本年盈余貸：職工活動(dòng)支出、業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)用等科目余額 3.凈資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)：將“本年盈余”科目的余額轉(zhuǎn)入“職工活動(dòng)儲(chǔ)備基金”、“業(yè)務(wù)支出儲(chǔ)備基金”、“專用基金”等凈資產(chǎn)類科目。分錄如下：借：本年盈余貸：職工活動(dòng)儲(chǔ)備基金業(yè)務(wù)支出儲(chǔ)備基金專用基金 4.資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)：將工會(huì)資產(chǎn)類科目的余額轉(zhuǎn)入相應(yīng)的資產(chǎn)類科目。分錄如下：借：固定資產(chǎn)凈值庫存物品凈值貸：固定基金庫存物品基金 5.負(fù)債結(jié)轉(zhuǎn)：將工會(huì)負(fù)債類科目的余額轉(zhuǎn)入相應(yīng)的負(fù)債類科目。分錄如下：借：應(yīng)付工資及福利費(fèi)應(yīng)付稅費(fèi)等科目余額貸：應(yīng)付賬款等科目余額 6.所有者權(quán)益結(jié)轉(zhuǎn)：將工會(huì)所有者權(quán)益類科目的余額轉(zhuǎn)入相應(yīng)的所有者權(quán)益類科目。分錄如下：借：資本公積等科目余額貸：實(shí)收資本等科目余額