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老師，在報表哪里填寫呢，關(guān)鍵是我們想享受小微5%的稅率，這個百分百加計扣除和5%所得稅能同時享受嗎

同學(xué)你好，加計扣除和5%所得稅可以同時享受，加計扣除在所得稅匯算清繳的時候，在{免稅、減計收入和加計扣除明細(xì)表}填列。

老師，填寫的金額是自己算好的研發(fā)費用總額是嗎？比如研發(fā)費用總額100萬，這里填100萬是嗎

老師，季度報所得稅時可以填加計扣除嗎

季度報所得稅時是否可以填加計扣除，看稅務(wù)局政策，23年3季度時候可以，1.2.4季度就不可以

允許加計扣除的研發(fā)費用支出范圍包括： 1、人員人工費用。 直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。 2、直接投入費用。 (1)研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。 (2)用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費。 (3)用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護(hù)、調(diào)整、檢驗、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費。 3、折舊費用。 用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費。 4、無形資產(chǎn)攤銷。 用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等)的攤銷費用。 5、新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。 6、其他相關(guān)費用。 與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。 7、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費用。 應(yīng)關(guān)注的是，允許扣除的研發(fā)費范圍采取的是正列舉方式，即政策規(guī)定中沒有列舉的加計扣除項目，不可以享受加計扣除優(yōu)惠。