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次月在做分錄的時候需要把上月的各科目明細余額做斤次月分錄里嗎

需要，上月的科目余額需要做進次月的分錄中，以便進行本月的會計核算。這樣可以保證會計核算的準(zhǔn)確性和連續(xù)性。

比如像上面圖片里的主營業(yè)務(wù)收入，期末余額是負數(shù)如何做結(jié)轉(zhuǎn)，借貸方向是怎么樣子的

如果期末主營業(yè)務(wù)收入余額為負數(shù)，需要將其轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方。在進行結(jié)轉(zhuǎn)時，需要將主營業(yè)務(wù)收入的負數(shù)金額作為借方發(fā)生額，將“本年利潤”賬戶的貸方發(fā)生額減去主營業(yè)務(wù)收入的負數(shù)金額，作為“本年利潤”賬戶的借方發(fā)生額。

1.?確認本期主營業(yè)務(wù)收入： 借：銀行存款（或其他貨幣資金） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2.?確認本期主營業(yè)務(wù)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品（或其他存貨） 3.?確認本期主營業(yè)務(wù)稅金及附加： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費 4.?確認本期銷售費用： 借：銷售費用 貸：銀行存款（或其他貨幣資金） 5.?確認本期管理費用： 借：管理費用 貸：銀行存款（或其他貨幣資金） 6.?確認本期財務(wù)費用： 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款（或其他貨幣資金） 7.?期末結(jié)賬： 借：主營業(yè)務(wù)收入（負數(shù)金額） 貸：本年利潤（負數(shù)金額） 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：銷售費用 貸：管理費用 貸：財務(wù)費用