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實(shí)務(wù)
問題已解決
質(zhì)保金的賬務(wù)處理有點(diǎn)糊涂，請老師指教 比如我們是建設(shè)方，合同金額是100萬，現(xiàn)在工程方只收到95萬，開95萬發(fā)票，5萬元是質(zhì)保金。 1、建設(shè)方和工程方分別如何做賬務(wù)處理 工程方確認(rèn)收入和建設(shè)方確認(rèn)成本時(shí)是含著質(zhì)保金還是扣除質(zhì)保金呢，請老師跟寫下各自的分錄，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
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您好！開票方要確認(rèn)全額收入，100萬對應(yīng)得收入，
借：銀行存款95
合同資產(chǎn)5
貸：主營業(yè)務(wù)收入100 稅金略
付款方，確認(rèn)所有成本費(fèi)用，只是質(zhì)保金掛應(yīng)付賬款
02/20 13:47
84785005 
02/20 15:28
老師 但是作為建設(shè)方 我只收到95萬的發(fā)票啊 全額確認(rèn)成本 企業(yè)所得稅允許稅前扣除么
丁小丁老師 
02/20 15:47
您好！沒收到錢不等于不確認(rèn)收入的，收入是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則來確認(rèn)的哦
84785005
02/20 16:34
老師我問的是建設(shè)方 成本確認(rèn)的問題哈 您再看下追問問題
丁小丁老師
02/20 18:03
您好！這個(gè)是一樣的原則，你們做暫估應(yīng)付款處理
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