免費(fèi)問(wèn)答

企業(yè)要注銷，增值稅有留抵和待認(rèn)證怎么辦？ （ 二、庫(kù)存無(wú)商品但有留抵稅額處理辦法 1.期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期銷項(xiàng)稅額形成的。如果沒(méi)有庫(kù)存，期末仍然有留抵稅額， 原因有二： 其一，售價(jià)低于成本銷售， 其二，銷售商品不計(jì)收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。 2.處理辦法。如果是因管理不善造成售價(jià)低于成本銷售，存貨可以作為資產(chǎn)損失，在營(yíng)業(yè)外支出列支，留抵稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出； 如果是市場(chǎng)原因造成售價(jià)低于成本銷售，根據(jù)財(cái)稅〔2005〕165號(hào)文件規(guī)定，留抵稅額不予退稅。（建議留存相關(guān)證據(jù)） 如果屬于銷售商品不計(jì)收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)做無(wú)票收入處理，補(bǔ)交增值稅，屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰。 企業(yè)在按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅60號(hào))清算的所得稅處理時(shí)，可以依法減除。 企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第三十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金（企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。），是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。 因此，企業(yè)注銷前還有的留抵稅額就是上述“允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金”，可以作為“相關(guān)稅費(fèi)”，在計(jì)算清算所得時(shí)減除。

正常的留抵，我意思是為了省事直接轉(zhuǎn)出也行是吧

同學(xué)你好，可以直接轉(zhuǎn)出