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實(shí)務(wù)
問題已解決
誰能解決一下這道題，謝謝啦。這是高級(jí)會(huì)計(jì)里的一道題
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)，具體過程如下
2024 03/05 09:01
冉老師 
2024 03/05 09:05
1，贊助支出納稅調(diào)增10
2國(guó)債利息納稅調(diào)減20
3，資產(chǎn)減值納稅調(diào)增40+100=140，遞延所得稅資產(chǎn)140×25%=35
4公允價(jià)值納稅調(diào)減860-800=60，遞延所得稅負(fù)債60×25%=15
5公允價(jià)值納稅增300-280=20，遞延所得稅資產(chǎn)20×25%=5
6不需要調(diào)整
7保修費(fèi)納稅調(diào)增30，遞延所得稅資產(chǎn)30×25%=7.5
8，收入納稅調(diào)增700，遞延所得稅資產(chǎn)700×25%=175
冉老師
2024 03/05 09:08
所以，
1，應(yīng)交所得稅＝（400+10-20+140-60+20+30+700）×25%=305
2，遞延所得稅資產(chǎn)＝140×25%＋20×25%＋30×25%＋700×25%=222.5
遞延所得稅負(fù)債＝60×25%=15
3，所得稅費(fèi)用＝305-222.5+15=97.5
4，借所得稅費(fèi)用97.5
遞延所得稅資產(chǎn)222.5
貸應(yīng)交所得稅305
遞延所得稅負(fù)債15
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