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A企業(yè)一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下交易： 1、12月2日收到從C公司采購的Y商品，商品驗收合格入庫，采購價格565萬元，該商品采購合同11月1日簽訂，11月2日支付預付款30%，驗收合格后支付70%貨款，支付貨款前需收C公司開具的全額增值稅發(fā)票和采購金額5%的質(zhì)保保函，質(zhì)保期1年。12月3日公司用銀行承兌開票支付貨款。 2、今年9月公司簽訂倉庫建設(shè)工程合同，并開始施工，建設(shè)期預計15個月，截止11月30日，已完成10%的施工進度，12月30日結(jié)算12月工程量200萬元，扣除5%質(zhì)保金、10%預付款后已銀行存款支付進度款給施工方H，并受到H開具的增值稅專票，H為一般納稅人。 如何做賬？
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同學你好
借：庫存商品? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 5,000,000??
? ? 應交稅金-應交增值稅（進項稅額）? ? ? 650,000??
貸：預付賬款-C公司? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1,695,000??
? ? 應付票據(jù)-C公司? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3,955,000
借：在建工程? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1,800,000??
? ? 應交稅金-應交增值稅（進項稅額）? ? ? 180,000??
貸：預付賬款-H公司? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 200,000??
? ? 銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1,780,000
03/07 14:23
84784992 
03/07 14:38
在建工程為什么是180萬呢
樸老師 
03/07 14:41
應該是170萬
不好意思
12月工程量結(jié)算金額為200萬元，扣除5%質(zhì)保金（10萬元）和10%預付款（20萬元）后，實際支付金額為170萬元
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