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根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對于發(fā)現(xiàn)上年度做錯賬的情況，本年度更正時應(yīng)使用“以前年度損益調(diào)整”科目進行核算。這個科目的余額在期末不能結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，而是應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目，并相應(yīng)調(diào)整盈余公積。因此，對于您的情況，應(yīng)該將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。