問(wèn)題已解決

你好，發(fā)現(xiàn)上年度做錯(cuò)賬了，本年度更正，損益類用以前年度損益調(diào)整，那之后以前年度損益調(diào)整是轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”還是轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"呢？

84784963| 提問(wèn)時(shí)間：03/07 23:07
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易 老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)于發(fā)現(xiàn)上年度做錯(cuò)賬的情況，本年度更正時(shí)應(yīng)使用“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。這個(gè)科目的余額在期末不能結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，而是應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，并相應(yīng)調(diào)整盈余公積。因此，對(duì)于您的情況，應(yīng)該將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。
03/07 23:08
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