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老師企業(yè)所得稅匯算清繳時,應(yīng)做如下會計分錄：借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅，貸：銀行存款，然后在損益科目體現(xiàn)當(dāng)期的費用，并在應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅里面進行抵消。 此外，還可以考慮將此次補繳的企業(yè)所得稅記入“以前年度損益調(diào)整”科目或者“利潤分配-未分配利潤”科目，以便調(diào)整以前的財務(wù)報表。 在實施企業(yè)所得稅匯算清繳的過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)法律法規(guī)，及時足額、準(zhǔn)確地履行所得稅納稅義務(wù)，并加強財務(wù)管理，做好稅務(wù)記賬、憑證存檔等后勤工作，以免影響企業(yè)的正常經(jīng)營及業(yè)績報表的真實有效性。