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請問這里不明白為什么這里要轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債50

84785021| 提問時間：03/18 20:32
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王曉曉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
你好，稍等看下題先
03/18 20:36
王曉曉老師
03/18 20:39
這個是到22年年底，合并報表中固定資產(chǎn)賬面價值是4000-4000/5=3200.計稅基礎(chǔ)是個別報表上賬面價值3000-3000/5=2400.應(yīng)納稅暫時性差異是3200-2400=800.在22年年初應(yīng)納稅暫時性差異是1000.現(xiàn)在就要轉(zhuǎn)回1000-800=200.所以轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債200*25%=50
84785021
03/18 22:09
所以當(dāng)年發(fā)生折舊當(dāng)年就要轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債嗎
王曉曉老師
03/18 22:10
是的，就是這樣理解的
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