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1.購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn)（或類(lèi)似科目，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的具體規(guī)定選擇） 貸：銀行存款 1.理財(cái)產(chǎn)品產(chǎn)生收益時(shí)： 借：銀行存款 貸：投資收益 1.理財(cái)產(chǎn)品到期贖回時(shí)： 如果贖回金額等于購(gòu)買(mǎi)時(shí)的本金，則無(wú)需額外的會(huì)計(jì)分錄。 如果贖回金額大于購(gòu)買(mǎi)時(shí)的本金，超出部分應(yīng)視為投資收益，會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款（贖回總金額） 貸：交易性金融資產(chǎn)（購(gòu)買(mǎi)時(shí)的本金） 貸：投資收益（超出本金的部分） 如果贖回金額小于購(gòu)買(mǎi)時(shí)的本金，即產(chǎn)生虧損，會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款（贖回總金額） 借：投資收益（虧損部分） 貸：交易性金融資產(chǎn)（購(gòu)買(mǎi)時(shí)的本金） 期末調(diào)整： 在會(huì)計(jì)期末，如果“交易性金融資產(chǎn)”的公允價(jià)值與賬面價(jià)值存在差異，還需要進(jìn)行公允價(jià)值變動(dòng)的調(diào)整。如果公允價(jià)值高于賬面價(jià)值，應(yīng)增加“交易性金融資產(chǎn)”的賬面價(jià)值，并同時(shí)增加“公允價(jià)值變動(dòng)損益”；反之，如果公允價(jià)值低于賬面價(jià)值，應(yīng)減少“交易性金融資產(chǎn)”的賬面價(jià)值，并同時(shí)減少“公允價(jià)值變動(dòng)損益”。