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分公司分錄 借：其他應付款 - 保險費? 貸：其他貨幣資金（或相關私人賬戶）? 總部可以做如下分錄： 總部分錄 借：管理費用 - 保險費? 貸：應付賬款 - 保險公司? 隨后，當總部實際支付保險費給保險公司時： 借：應付賬款 - 保險公司? 貸：銀行存款? 同時，為了反映分公司與總部之間的內(nèi)部結算關系，總部還需要做一筆與分公司之間的往來賬分錄： 借：其他應收款 - 分公司保險費? 貸：管理費用 - 保險費? 最后，分公司需要將這筆保險費與總部進行結算，將款項劃轉(zhuǎn)至總部賬戶： 借：管理費用 - 保險費? 貸：其他應付款 - 保險費? 同時，將款項劃轉(zhuǎn)至總部： 借：其他貨幣資金（或相關私人賬戶）? 貸：銀行存款（或其他總部指定賬戶）? 總部收到分公司劃轉(zhuǎn)的款項后： 借：銀行存款（或其他總部指定賬戶）? 貸：其他應收款 - 分公司保險費?