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問(wèn)題已解決
新租賃準(zhǔn)則的稅會(huì)差異分析，實(shí)例解析，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
親，經(jīng)營(yíng)租賃情況下案例如下：
【案例】租賃起始日2021.1.1-2023.12.31，年付租金100萬(wàn)，增量借款利率5%（假如不考慮增值稅)
采用預(yù)付租金模式，每年年初一次性預(yù)付100萬(wàn)。
使用權(quán)資產(chǎn)
=100+100/1.05+100/1.05/1.05=285.94
租賃負(fù)債=100/1.05+100/1.05/1.05=185.94萬(wàn)元
使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債差額100萬(wàn)元是預(yù)付租金。
初始日2021.1.1無(wú)稅會(huì)差異
2021.12.31計(jì)提折舊=285.94/3=95.31萬(wàn)元
使用權(quán)資產(chǎn)年末余額（初始余額-折舊）
=285.94-95.31=190.63萬(wàn)元
2021.12.31財(cái)務(wù)費(fèi)用=185.94*5%=9.3萬(wàn)元
租賃負(fù)債年末余額
=185.94+9.30-100=95.24萬(wàn)元
新租賃準(zhǔn)則下確認(rèn)的租賃費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用
=95.31+9.3=104.61萬(wàn)元
稅務(wù)口徑（老準(zhǔn)則）下租賃費(fèi)用只有折舊100萬(wàn)元
稅會(huì)差異=95.31+9.3-100=4.61萬(wàn)元
2024 04/10 06:41
84785011 
2024 04/10 08:22
這個(gè)案例老師，匯算對(duì)應(yīng)的哪個(gè)表單如何填寫(xiě)，折舊按折舊攤銷(xiāo)表走其他項(xiàng)嗎？
朝朝老師 
2024 04/10 09:10
稍等，我在系統(tǒng)上看一下
84785011
2024 04/10 09:18
好的謝謝
朝朝老師
2024 04/10 09:28
親，請(qǐng)參考圖片，需要填寫(xiě)的是
資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表?
由于目前系統(tǒng)無(wú)使用權(quán)資產(chǎn)項(xiàng)目，可以填寫(xiě)到長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-其他（目前沒(méi)有官方的口徑，按照最符合實(shí)際的情況）
84785011
2024 04/10 14:09
涉及到使用權(quán)資產(chǎn)的一些費(fèi)用只有這個(gè)需要填列是嗎？其他不需要調(diào)整是嗎？
朝朝老師
2024 04/10 14:41
親，只需要填寫(xiě)這個(gè)表，其他2個(gè)表自動(dòng)填數(shù)了
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