免費問答

一、生產(chǎn)設(shè)備階段： 1.生產(chǎn)設(shè)備領(lǐng)用原材料的會計分錄： 借：生產(chǎn)成本-直接材料 貸：原材料 二、設(shè)備安裝階段： 1.設(shè)備安裝發(fā)生的人工、費用等支出： 借：在建工程 貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等 1.設(shè)備安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)： 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 三、合同能源管理階段： 1.根據(jù)合同，每年取得節(jié)能收益： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1.結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本（若適用）： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：累計折舊（按照設(shè)備使用壽命合理計提） 四、稅務(wù)處理： 1.根據(jù)稅法政策，合同能源管理增值稅全免，所得稅三免二減半： 在會計分錄中，增值稅部分無需體現(xiàn)，因為增值稅是價外稅，不影響會計利潤。 所得稅優(yōu)惠部分，在申報所得稅時按照政策規(guī)定進(jìn)行減免，會計分錄中無需特別體現(xiàn)。但在財務(wù)報表附注或稅務(wù)備查簿中應(yīng)記錄相關(guān)稅收優(yōu)惠情況。 五、設(shè)備無償轉(zhuǎn)讓給客戶： 1.設(shè)備在合同期結(jié)束后無償轉(zhuǎn)讓給客戶，視為處置固定資產(chǎn)： 將固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入清理： 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 由于是無償轉(zhuǎn)讓，不涉及現(xiàn)金流入，但可能需要支付一些清理費用： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款