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老師,社保匯算清繳那張表怎么填

84785012| 提問時(shí)間:04/17 20:05
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好,好的 A105050表 8.第8行“五、各類基本社會(huì)保障性繳款”:填報(bào)納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整金額,具體如下: (1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的各類基本社會(huì)保障性繳款的金額。 (2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的各類基本社會(huì)保障性繳款本年實(shí)際發(fā)生額。 (3)第5列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會(huì)保障性繳款的金額,按本行第1列、第2列以及稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會(huì)保障性繳款的金額孰小值填報(bào)。 (4)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 9.第9行“六、住房公積金”:填報(bào)納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的住房公積金及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整金額,具體如下: (1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的住房公積金金額。 (2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的住房公積金本年實(shí)際發(fā)生額。 (3)第5列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金金額,按本行第1列、第2列以及稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金的金額孰小值填報(bào)。 (4)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 10.第10行“七、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”:填報(bào)納稅人為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整金額,具體如下: (1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金額。 (2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)本年實(shí)際發(fā)生額。 (3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例(5%)。 (4)第5列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的金額,按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額”×5%、本行第1列、本行第2列的孰小值填報(bào)。 (5)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 11.第11行“八、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”:填報(bào)納稅人為投資者或者職工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整金額,具體如下: (1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)金額。 (2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)本年實(shí)際發(fā)生額。 (3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例(5%)。 (4)第5列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的金額,按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額”×5%、本行第1列、本行第2列的孰小值填報(bào)。 (5)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。
04/17 20:08
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