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問題已解決
老師，我想咨詢下，我收到一筆打入的一整年租金，應該是哪個做法？ 做法1 借:銀行存款100000 貸:預收賬款 95238.1 應交稅費-應交增值稅 4761.9 做法2 借:銀行存款 100000 貸:預收賬款 100000
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住房租金的嗎？如果是的話，第一種。
04/22 08:04
84785006 
04/22 08:13
那么這樣在季末繳稅的時候我收入不超過30萬，就相當于這筆稅款的不用交的，轉營業(yè)外收入。。后期如果我有多筆這樣的款項，季度收入超過30萬，前期的時候這筆稅款又免不用交，這種怎么辦呢？
郭老師 
04/22 08:16
你好，你以后按月確認收入，借預收賬款貸主營業(yè)務收入，這里就不需要申報增值稅了。
84785006
04/22 08:37
老師，我不能理解什么時候繳稅
比如說1月份只有一筆預收賬款95238.1 ，應交稅費-增值稅4761.9，2-3月份分攤收入每月7936.51，4月份報稅不含稅收入15873.02，即小規(guī)模納稅人季度不達30萬，增值稅稅款是免的，那我之前就這筆款計提的增值稅如何處理呢？
郭老師
04/22 08:40
你好，收到了錢就要交增值稅，這個不管業(yè)務發(fā)生了沒有
明白了嗎？即使你沒有確認收入，你業(yè)務沒有發(fā)生，你也得交納增值稅。
郭老師
04/22 08:40
然后，這個收入是根據(jù)你的租賃期：
比如一月份收到的錢。
二月份開始租賃。那你2月份開始做收入，1月份就得做增值稅。
郭老師
04/22 08:40
然后，不需要繳納增值稅，再把應交稅費結轉到營業(yè)外收入里面去。這個季度末再結轉季度交稅的3月份才結轉的。
84785006
04/22 08:44
就是4月份申報的季度稅未達30萬，4月做賬就把之前計提的增值稅做營業(yè)外收入了是嗎？
郭老師
04/22 08:45
3月份做3月份做
這個季度末再結轉季度交稅的3月份才結轉的。已讀
2024-04-22 08:40
84785006
04/22 08:49
就3月份的時候已經(jīng)知道未達30萬，直接在3月份把之前就這筆款項產(chǎn)生的增值稅轉營業(yè)外收入嗎？
郭老師
04/22 08:49
是的對的是的對的是的對的。
84785006
04/22 09:02
但是稅務那邊繳納增值稅是以你填報的收入或者開票收入來計繳稅款的。
我如果4月份收到5筆租賃預收款，5月份和6月份就這5筆預收款每月分攤金額超過10萬，季度超過30萬，就是說這5筆預收款的增值稅我這邊是需要繳納的。
那么我之前1月份預收每月分攤7936.51，這一筆在這樣的情況下需要繳納稅款，實際上就這筆的稅款3月份已經(jīng)做了營業(yè)外收入，這種如何處理？
郭老師
04/22 09:04
肯定的呀，你超過了30萬，需要正常繳稅呀，看你預收的，看預售金額。
郭老師
04/22 09:04
借銀行存款貸預收賬款應交稅費。這個預收賬款超過了30萬，就得正常交稅。
84785006
04/22 09:09
稅務那邊不是以你每個月分攤的金額來計繳的嗎？我分攤超過30萬，這個是肯定需要繳稅的，但是分攤當中有一筆是之前季度不達到30萬，已經(jīng)將這一筆所產(chǎn)生的增值稅轉營業(yè)外收入了，那么就這一筆的分攤產(chǎn)生稅款如何處理？
郭老師
04/22 09:11
你好，不是按月分攤的金額，是一次收到的金額。
84785006
04/22 09:20
我收入是每月分攤才計入的，之前做的是季度申報增值稅以賬上的收入來做申報基數(shù)的。
按照您說的，申報基數(shù)應該是以預收賬款金額而不是每月分攤營業(yè)收入咯？
郭老師
04/22 09:21
對的是的，增值稅就得按照這個來。你一次收取了，你就不能按月分攤了。增值稅就得按照一次來的。
84785006
04/22 09:24
那就我有預收款的時候才需要申報銷售收入，沒有就不需要申報了？
郭老師
04/22 09:26
是的對的，是這么做的
84785006
04/22 09:26
這種情況我賬上是繼續(xù)分攤收入，但是實際上稅務不申報，這種稅務有影響嗎？
郭老師
04/22 09:27
有影響的呀，你增值稅銷售額和所得稅的銷售額不一致。
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