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老師，我們沒有出口經(jīng)營權(quán)，外銷出口的話是通過外貿(mào)企業(yè)，我們都是提供報關(guān)資料給外貿(mào)企業(yè)，之后再外貿(mào)企業(yè)提供扣掉給他們傭金后的開票金額讓我們給他開增值稅專用發(fā)票，我們給國外客戶的貨款金額是不含稅的合同價是195440元，后面結(jié)匯后的金額是201872.61元(里面含有國外客戶多付的6000元)，外貿(mào)企業(yè)讓我們給他開票的金額是扣掉傭金后的金額是225919.26元，現(xiàn)在涉及到退稅給國外客戶，我們應(yīng)該給他退多少的稅額款呢
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計算退稅基數(shù)：
退稅基數(shù)應(yīng)該是基于合同價，即不含稅的金額。所以退稅基數(shù)為195440元。
計算退稅金額：
退稅金額應(yīng)該是退稅基數(shù)乘以稅率。但題目中并未給出具體的稅率，因此這里我們假設(shè)退稅率為R（例如，如果退稅率為13%，則R=0.13）。
退稅金額 = 退稅基數(shù) × R = 195440 × R
處理國外客戶多付的款項：
國外客戶多付了6000元，這部分款項應(yīng)該直接退還給國外客戶，與退稅金額無關(guān)。
綜上所述，退稅金額是基于合同價和退稅率計算的，與外貿(mào)企業(yè)要求的開票金額無關(guān)。而國外客戶多付的6000元應(yīng)該直接退還。
因此，退稅給國外客戶的稅額款為：195440 × R（具體金額取決于R的值）。同時，還需要退還國外客戶多付的6000元。
2024 04/22 11:20
84784949 
2024 04/22 11:27
老師，多付的是預(yù)付款，所以不同退，意思就是直接按195440*0.13的退稅率就可以了是嗎，退回給客戶的稅額里不用再扣生產(chǎn)這個國外客戶貨物里我們付給供應(yīng)商的材料進(jìn)項稅點，是嗎
84784949
2024 04/22 11:29
還有老師，主要是匯率的變化也是讓客戶承擔(dān)，貨物的報關(guān)價格跟結(jié)匯的價格，匯率的風(fēng)險又得客戶承擔(dān)，所以需不需要按結(jié)匯的金額算退稅額
敏敏老師. 
2024 04/22 11:35
退稅額的計算是基于發(fā)票金額的，與結(jié)匯金額沒有直接關(guān)系。匯率的變化可能會影響客戶的成本和利潤以及貨物的報關(guān)價格，但這些風(fēng)險通常是由客戶自行承擔(dān)的。在貨物的報關(guān)價格方面，報關(guān)金額應(yīng)該與實際收匯金額相一致。這是因為在海關(guān)和外匯管理部門進(jìn)行核查和監(jiān)管時，報關(guān)金額將作為出口商品的聲明價值。退稅額應(yīng)該直接按照合同價195440元乘以退稅率0.13來計算。無需再從中扣除付給供應(yīng)商的材料進(jìn)項稅點。
84784949
2024 04/22 12:01
匯率的變化是不是雙向的，會影響客戶的成本和利潤，同樣會影響我們實際收款金額的損失跟收益
84784949
2024 04/22 12:47
可是老師，外貿(mào)企業(yè)讓我們開給他們票的金額225919.26元已經(jīng)包含了退稅跟給他們的傭金，為什么現(xiàn)在外貿(mào)企業(yè)財務(wù)讓我們退給客戶的退稅款要我們還要抵材料的進(jìn)項稅額，我們跟外貿(mào)企業(yè)不是相當(dāng)于內(nèi)銷嗎
敏敏老師.
2024 04/22 14:44
匯率的變化是雙向的，這些風(fēng)險是由客戶自行承擔(dān)的。
在外貿(mào)業(yè)務(wù)中，出口企業(yè)申請退稅是基于其出口的貨物，退稅款是針對這些出口貨物的稅收優(yōu)惠政策。而進(jìn)項稅額的抵扣則是企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，將其購進(jìn)原材料、設(shè)備等所支付的增值稅額，在銷售產(chǎn)品時從應(yīng)納稅額中抵扣。
因此，外貿(mào)企業(yè)要求將退稅款用于抵扣材料進(jìn)項稅額是不合理的。退稅款和進(jìn)項稅額的用途和性質(zhì)不同，不能相互抵扣。如果外貿(mào)企業(yè)堅持這樣的要求，建議與外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行進(jìn)一步的溝通，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并尋求合理的解決方案。
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