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老師，小規(guī)模納稅人銷項稅會計分錄是哪一個？借：應(yīng)收賬款／貨：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額嗎？貸：主營業(yè)務(wù)收入
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借：應(yīng)收賬款或銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
04/22 14:52
84784978 
04/22 16:06
哦，但是他科目已經(jīng)設(shè)置了應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一銷項稅額／進(jìn)項稅，沒有應(yīng)交增值稅這一科，然后他期末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是哪些？還用轉(zhuǎn)出未交嗎？
楊沛錦老師 
04/22 16:23
小規(guī)模不涉及進(jìn)項稅，就不用分銷項進(jìn)項了，
1、小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
2、小規(guī)模納稅人支付未交增值稅：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
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