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企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。 ①轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）? 貸：應(yīng)交稅費 — 未交增值稅 ②轉(zhuǎn)出當(dāng)月多交的增值稅： 借：應(yīng)交稅費 — 未交增值稅? 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 沒轉(zhuǎn)之前，原本分錄是怎么寫的，月末為什么要轉(zhuǎn)
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首先，當(dāng)企業(yè)發(fā)生銷售活動并產(chǎn)生應(yīng)交增值稅時，會計分錄為：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
這表示企業(yè)因銷售商品或提供服務(wù)而產(chǎn)生了增值稅的銷項稅額。
其次，當(dāng)企業(yè)支付供應(yīng)商款項并可以抵扣增值稅時，會計分錄為：
借：庫存商品/原材料等
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等
04/28 10:38
84785000 
04/28 11:36
這個我知道，我問的是應(yīng)交，未交.，多交，沒轉(zhuǎn)之前的分錄怎么寫
樸老師 
04/28 11:43
?借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項
借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
如果銷項大于進項
借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅未交增值稅
如果銷項小于進項
借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅未交增值稅
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
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