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我公司一般納稅人，本月銷售使用過的汽車一輛，按13%繳納增值稅，未開票，申報時，不含稅金額和增值稅額填在附表一哪個位置？主表中，應稅貨物銷售額包含這個固定資產(chǎn)清理不含稅金額嗎？
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附表一13%
銷售貨物
未開具發(fā)票第五六列
主表第一二行填寫
包含
05/06 20:01
84785020 
05/06 20:20
這樣的話，增值稅申報主表本年累計銷售額與利潤表營業(yè)收入本年累計數(shù)不一致，需要處理嗎？
郭老師 
05/06 20:22
可以處理也可以不處理呀，但是最好處理
84785020
05/06 20:24
怎么處理？
郭老師
05/06 20:27
借銀行存款
貸固定資產(chǎn)清理清理，
應交稅費
把固定資產(chǎn)清理改成其他業(yè)務收入就可以了
84785020
05/06 20:42
如果入賬用其他業(yè)務收入，那固定資產(chǎn)清理結轉營業(yè)外支出或營業(yè)外收入的金額也變了，差額就是入其他業(yè)務收入的金額
郭老師
05/06 20:46
是的，對的。借營業(yè)外支出，貸固定資產(chǎn)清理，這個就是固定資產(chǎn)原值減去折舊之后的金額。
84785020
05/06 20:51
還是不清楚怎么處理增值稅申報主表銷售額本年累計與利潤表營業(yè)收入本年累計數(shù)不一致，用其他業(yè)務收入的話，結轉營業(yè)外支出或收入跟正規(guī)做賬結轉數(shù)就不一樣了
郭老師
05/06 20:52
借銀行存款
貸其他業(yè)務收入
應交稅費
借固定資產(chǎn)清理
累計折舊，
貸固定資產(chǎn)
借營業(yè)外支出
貸固定資產(chǎn)清理
完整的給你寫出來了，還有哪一個不明白吧？
84785020
05/06 21:07
借:銀行存款4000，
貸:其他業(yè)務收入 3539.82，
應交稅費-應交增值稅 460.18，
借：固定資產(chǎn)清理2000，
累計折舊48000，
貸:固定資產(chǎn)50000
最后怎么結轉？借營業(yè)外支出2000貸固定資產(chǎn)清理2000？
如果不用其他業(yè)務收入，應該是借固定資產(chǎn)清理1539.82，貸營業(yè)外收入1539.82
郭老師
05/06 21:16
是的
對的
是的
是的
84785020
05/06 21:18
最后結轉哪個對？都是對的？
郭老師
05/06 21:19
要想一致的話，你就按照2000來轉，你不想一致的話，你按照1539.82
自己選擇。
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