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1.總包代發(fā)工資到勞務(wù)公司農(nóng)民工賬戶由于總包公司代發(fā)工資，但這筆款項(xiàng)實(shí)際上是你們公司應(yīng)付給勞務(wù)公司的工資款項(xiàng)，因此你們公司并不直接產(chǎn)生對(duì)總包的應(yīng)收賬款（工資部分）。如果你們公司已經(jīng)計(jì)提了這筆工資費(fèi)用：借：勞務(wù)成本（或類似科目，代表你們應(yīng)付給勞務(wù)公司的工資）貸：應(yīng)付賬款-勞務(wù)公司當(dāng)總包公司代發(fā)工資時(shí)（假設(shè)你們收到了總包公司的通知或確認(rèn)）：借：應(yīng)付賬款-勞務(wù)公司（工資部分）貸：其他應(yīng)付款-總包代發(fā)工資但你們并沒有實(shí)際的銀行存款流入，因?yàn)楣べY是直接支付給農(nóng)民工的。 2.我們開總的工程票給總包（包含工資金額）當(dāng)你們開具發(fā)票給總包時(shí)：借：應(yīng)收賬款-總包（全額，包括工資和材料款）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3.勞務(wù)公司給我們代開票（開票給我們，他們申報(bào)個(gè)稅）假設(shè)勞務(wù)公司已經(jīng)為你們代開了發(fā)票，并且你們需要確認(rèn)這筆勞務(wù)成本：借：勞務(wù)成本（或類似科目，金額與勞務(wù)公司發(fā)票一致）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額，如果發(fā)票是增值稅發(fā)票）貸：其他應(yīng)付款-勞務(wù)公司（發(fā)票金額） 4.總包回款（因?yàn)楣べY已經(jīng)發(fā)到勞務(wù)公司農(nóng)民工賬戶了）當(dāng)總包公司回款時(shí)：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-總包（全額，包括工資和材料款）你們需要向勞務(wù)公司支付工資和可能的勞務(wù)費(fèi)用：借：其他應(yīng)付款-勞務(wù)公司（工資和勞務(wù)費(fèi)用總和）貸：銀行存款如果之前還有“其他應(yīng)付款-總包代發(fā)工資”的掛賬，你們也需要結(jié)清它：借：其他應(yīng)付款-總包代發(fā)工資貸：銀行存款（或可能沖減其他應(yīng)付款-勞務(wù)公司，如果之前掛賬的是勞務(wù)公司）