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當(dāng)公司境外投資的企業(yè)出現(xiàn)虧損時，在填寫A108010表（境外所得納稅調(diào)整后所得明細表）時，應(yīng)該按照如下步驟進行： 1. **填報國家（地區(qū)）名稱**：在表格相應(yīng)行次填報境外所得來源的國家（地區(qū)）名稱。若所得來源于同一個國家（地區(qū)），可以合并到一行填報。 2. **填寫稅后所得情況**：在表格中填報納稅人取得的來源于境外且已計入利潤總額的稅后所得，包括已在《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）進行納稅調(diào)整的境外稅后所得。 3. **計算境外稅前所得**：根據(jù)境外所得可抵免的所得稅額進行調(diào)整，計算出境外稅前所得。需要注意的是，境外稅后所得指的是扣除成本費用后的凈所得，但還未扣除與境外所得相關(guān)、但未直接計入應(yīng)納稅所得額的成本費用支出。 4. **境外分支機構(gòu)收入支出情況**：填報納稅人境外分支機構(gòu)的收入和支出按照稅收規(guī)定計算的納稅調(diào)整額。 5. **匯總數(shù)據(jù)**：將上述信息匯總至A108010表的第14列（境外所得金額），并從中扣除第11列（境外所得可抵免的所得稅額）的合計數(shù)，以獲得第14行“減：境外所得”的數(shù)據(jù)。 6. **彌補虧損明細表**：如果存在境外分支機構(gòu)虧損需要彌補的情況，還需填寫A108020境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表。