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問(wèn)題已解決
1）事項(xiàng)（1）屬于會(huì)計(jì)政策變更，因此調(diào)整的應(yīng)該是2023年年初報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù) 原政策下賬面價(jià)值=1800-1800÷15×2=1560（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=1800-1800÷20×2=1620（萬(wàn)元），企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（1620-1560）×25%=15（萬(wàn)元）;新政策下賬面價(jià)值為1700萬(wàn)元，與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（1700-1620）×25%=20（萬(wàn)元）因此會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)=1700-1560-15-20=105（萬(wàn)元），對(duì)于年初未分配利潤(rùn)的影響額為94.5（105×90%）萬(wàn)元。 老師，這個(gè)解析我不明白？累計(jì)影響數(shù)怎么是-15-20不是應(yīng)該-15+20嗎
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你好，會(huì)計(jì)分錄是借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：所得稅費(fèi)用15 借：所得稅費(fèi)用20 貸：遞延所得稅負(fù)債20，對(duì)所得稅費(fèi)用科目的累計(jì)影響數(shù)是-15-20
05/18 15:45
84784953 
05/18 15:54
貸所得稅費(fèi)用15借所得稅費(fèi)用20，不應(yīng)該是-15+20嗎？
月亮老師 
05/18 16:21
你好，累計(jì)影響要用數(shù)字的絕對(duì)值計(jì)算，不是正負(fù)數(shù)相加。
84784953
05/18 16:24
謝謝老師，好的知道了
月亮老師
05/18 16:29
你好，不客氣希望可以幫到你
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