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(1)2022年6月30日，大山公司將其自用的辦公樓出租給甲公司，轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)之前已計(jì)提5年折舊，未計(jì)提過減值準(zhǔn)備，當(dāng)日該辦公樓的公允價(jià)值為1700萬元。該辦公樓的賬面余額為2000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。2022年12月31日，該辦公樓的公允價(jià)值為1800萬元。 針對(duì)事項(xiàng)(1)，大山公司出租的辦公樓2022年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債( )萬元。 A.37.5 B.50 C.75 D.87.5 答案解析：2022年12月31日投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為1800萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=2000-2000/20*5.5=1450(萬元)，2022年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=(1800-1450)*25%=87.5(萬元)。 【提示】事項(xiàng)(1)計(jì)人其他綜合收益的稅后凈額=(1700-2000/215)*(1-25%)=150(萬元)。 請(qǐng)問老師提示這部分2000/215是什么數(shù)呢？