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實(shí)務(wù)
問題已解決
1月5日，購入工程物資一批，價(jià)款為200萬元,增值稅稅額為26萬元。該批物資已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)以銀行存款支付。 (2) 1月10日，工程開始建造。工程領(lǐng)用工程物資一批,成本為204萬元。 (3) 2月26日，由于水災(zāi)原因,造成工程物資發(fā)生報(bào)廢、毀損。經(jīng)測(cè)算,其實(shí)際成本為11.7萬元;毀損后殘料變價(jià)收入為1.7萬元已存入銀行。 (4)3月20日，工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本30萬元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬元。 (5)4月22日，以銀行存款支付在建工程的相關(guān)費(fèi)用14萬元。 (6)除上述業(yè)務(wù)外，建造該辦公樓累計(jì)應(yīng)分配工程人員薪酬17萬元，累計(jì)應(yīng)分?jǐn)偟妮o助生產(chǎn)費(fèi)用5萬元。 (7) 4月30日，該固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，預(yù)計(jì)使用壽命為30年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元。假定甲公司對(duì)其采用年限平均法于每年年末計(jì)提折舊。 入賬成本和計(jì)提折舊怎么算
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好！很高興為您解答，請(qǐng)稍等
05/19 18:31
84784978 
05/19 19:07
嗯嗯好的。
廖君老師 
05/19 19:17
對(duì)不起，做好忘記上傳了
您好，1.借工程物資200 .? 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額26? 貸銀行存款226? ?2.借在建工程204? ?貸工程物資204? ?3..借營業(yè)外支出11.7? ?貸工程物資11.7? 借銀行存款1.7? ?貸營業(yè)外收入1.7? ?4.借在建工程30? 貸原材料30? 5.借在建工程14? ?貸銀行存款14? ?6.借在建工程22? 貸應(yīng)付職工薪酬17
生產(chǎn)成本――輔助生產(chǎn)成本5? ?7.借固定資產(chǎn)204+30+14+22=270? ?貸在建工程270
?入賬成本 270? ?計(jì)提折舊每月（270-10）/（20*12），本年折舊8個(gè)月，折舊8*（270-10）/（20*12）=8.67
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