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位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物，應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元（已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)）；申報數(shù)據(jù)中還有被查補(bǔ)增值稅5萬元，并處以滯納金和罰款，該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)申報繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ?。┤f元。 A．0 B．4.55 C．22.40 D．26.95
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B該企業(yè)應(yīng)納增值稅-320萬元，免抵退稅的限度380萬元，320萬元＜380萬元，故該企業(yè)實納增值稅為0，應(yīng)退稅額320萬元，免抵稅額=380-320=60（萬元）。該企業(yè)位于市區(qū)，城建稅稅率為7%，應(yīng)納城建稅=（60+5）×7%=4.55（萬元）。
05/19 20:40
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