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外貿(mào)企業(yè)出口退稅分錄 一、退增值稅： 退稅金額=出口金額*增值稅退稅率 1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進(jìn)項發(fā)票： 借：物資采購 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款等 2、銷售： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進(jìn)項稅額＝原抵扣進(jìn)項稅額－退稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 5、按照規(guī)定的退稅率計算的出口退稅： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 6、收到出口退稅： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅