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管理不善導(dǎo)致毀損要轉(zhuǎn)出嗎

是的，對(duì)的，是這么做的。

郭老師，存貨章節(jié)提到盤(pán)虧，非正常損失要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)。固定資產(chǎn)章節(jié)，盤(pán)虧非正常損失是不是沒(méi)提到轉(zhuǎn)出，我自己查不想相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。

這個(gè)知識(shí)點(diǎn)出處我應(yīng)該怎么查，是不是要稅法進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣的那個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

固定資產(chǎn)盤(pán)虧是否需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，主要取決于盤(pán)虧的原因。如果固定資產(chǎn)盤(pán)虧是由于非正常損失導(dǎo)致的，那么其進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，且轉(zhuǎn)出比例為全額。如果固定資產(chǎn)盤(pán)虧是正常清理，則不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。 非正常損失通常指的是因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及因違反法律法規(guī)造成沒(méi)收、銷毀的損失等。如果固定資產(chǎn)盤(pán)虧是由于這些原因?qū)е碌?，那么其進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出

老師我能聽(tīng)懂這個(gè)意思，就是想查知識(shí)點(diǎn)的出處。

根據(jù)《增值稅暫行條例》和財(cái)稅(2016)36號(hào)附件1等規(guī)定，企業(yè)的“非正常損失”對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣了的進(jìn)項(xiàng)稅額需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷毀、拆除的情形。具體到固定資產(chǎn)，如果是固定資產(chǎn)使用到期或提前報(bào)廢等原因造成的固定資產(chǎn)清理，不屬于“非正常損失”，是不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的；但是，固定資產(chǎn)盤(pán)虧，在通常的情況下造成盤(pán)虧的原因就是“因管理不善造成貨物被盜、丟失”，依照規(guī)定就需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出