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甲公司投資注冊(cè)乙公司（均為非金融企業(yè)），乙公司注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，甲持股比例為20％，乙向 甲借款600萬(wàn)元，年利率9％，可以提供稅法規(guī)定的相關(guān)資料以證明其符合獨(dú)立交易原則，已知：銀行同期同類貸款利率為 8％。 實(shí)際利息支出：600×9％＝54（萬(wàn)元），扣除標(biāo)準(zhǔn)：是什么？
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扣除標(biāo)準(zhǔn)是48萬(wàn)元。乙公司只能將這48萬(wàn)元的利息支出在稅前扣除，超出的6萬(wàn)元（54萬(wàn)元 - 48萬(wàn)元）不能扣除。
05/22 14:38
84784966 
05/22 14:41
該公司可以提供稅法規(guī)定的相關(guān)資料以證明其符合獨(dú)立交易原則，為何扣除標(biāo)準(zhǔn)不是54？
84784966
05/22 14:43
能夠證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)
方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。這個(gè)書上寫的，不是這樣運(yùn)用嗎？
樸老師 
05/22 14:49
在這個(gè)案例中，乙公司向甲公司支付的年利率是9%，而銀行同期同類貸款利率是8%。由于9%的年利率超過了銀行同期同類貸款利率（8%），因此乙公司不能全額扣除這54萬(wàn)元的利息支出。
扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是按照銀行同期同類貸款利率（8%）計(jì)算的利息支出。所以，乙公司可以扣除的利息支出是：
600萬(wàn)元 × 8% = 48萬(wàn)元
84784966
05/22 14:59
甲公司投資注冊(cè)乙公司（均為非金融企業(yè)），乙公司注冊(cè)資本1000萬(wàn)元。已知：銀行同期貸款利率為8%；甲公司占乙公司股權(quán)比例及借款：占比60%，乙向甲公司借款600萬(wàn)元，9%年利率；乙實(shí)際稅負(fù)不高于甲公司。 可扣除的利息=600*8%=48萬(wàn)，那就是說只受利率制約嗎？
樸老師
05/22 15:18
同學(xué)你好
對(duì)的
理解正確
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