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問題已解決
老師，建筑公司實(shí)際的賬務(wù)處理這樣對(duì)嗎？開發(fā)票應(yīng)該是按那個(gè)金額開呢？
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你好同學(xué)！結(jié)算收入按工程進(jìn)度來確認(rèn)收哦，不能按實(shí)際收到的錢來確認(rèn)收入
05/24 11:34
84784971 
05/24 11:37
我是按的工程進(jìn)度，實(shí)際只收到了300萬。那個(gè)工程收入是合同履約進(jìn)度收入
小碧老師 
05/24 11:46
嗯，那就對(duì)了，你的分錄沒有問題
84784971
05/24 11:54
我開票是按23873400開嗎？這樣我所得稅的收入和增值稅的開票金額就不一致了。這個(gè)應(yīng)該怎么處理呢？
小碧老師
05/24 16:00
你好同學(xué)，你想要一致的話，開票按收入來開。
84784971
05/24 16:16
那我增值稅是不就按實(shí)際收入來確定銷項(xiàng)？
小碧老師
05/24 16:17
是的，你們是多申報(bào)了嗎？
84784971
05/24 16:20
沒有，我在考慮怎樣開票。因?yàn)橐郧皼]有接觸過建筑行業(yè)。老師，一般實(shí)際操作是按實(shí)際收款開票好一點(diǎn)還是工程進(jìn)度開票呢？
小碧老師
05/24 16:22
如果你們預(yù)收款比進(jìn)度快的話，按工程進(jìn)度開票，可以延遲納稅
如果你們預(yù)收款比進(jìn)度慢的話，按工程進(jìn)度開票，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小。
84784971
05/24 16:26
我們是預(yù)收款比進(jìn)度慢，按工程進(jìn)度開票的話。我們的所得稅和增值稅怎么平衡呢？這個(gè)各算各的嗎？
小碧老師
05/24 16:29
預(yù)收款不影響所得稅和增值稅，因?yàn)槭杖胧前垂こ踢M(jìn)度來計(jì)算的，這是會(huì)計(jì)上的要求，稅法會(huì)按這個(gè)來看你納的稅，而不是看你收了多少款哦。哪怕一分錢沒有收回了納稅義務(wù)發(fā)生了就要納稅呢。
現(xiàn)在交了稅，后面收回款了就不用交稅了呀。
84784971
05/24 16:33
我開票23873400，不含稅收入就是21902201.84。實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入17421215，這中間不是有差額嗎，這個(gè)差額怎么處理
小碧老師
05/24 16:39
你的第二個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)少了些步驟
你結(jié)轉(zhuǎn)收入的時(shí)候：
借：工程結(jié)算17421215
貸：主營業(yè)務(wù)收入17421215
小碧老師
05/24 16:43
你的成本發(fā)生是：
借：主營業(yè)務(wù)成本15949000
貸：銀行存款15949000
結(jié)轉(zhuǎn)是應(yīng)將借方轉(zhuǎn)入貸方才是
借：主營業(yè)收入17421215
貸：主營業(yè)成本15949000
工程施工-合同毛利1472215
產(chǎn)生利潤是在貸方，借方是虧損
84784971
05/24 16:51
實(shí)際成本應(yīng)該是從工程施工結(jié)算吧。我已經(jīng)發(fā)生了建造成本，錢已經(jīng)付了。有點(diǎn)懵了，主營業(yè)務(wù)收入怎么會(huì)在借方呢？借方不是減少了嗎？
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