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問(wèn)題已解決
這道題折扣怎么是500/10*2
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同學(xué)您好！您指的折扣是什么意思，抱歉需要您描述的稍微具體一些。
05/25 09:13
84784992 
05/25 09:14
固定資產(chǎn)折舊，答案折扣算得是500/10*2
甜椒老師 
05/25 09:22
您好！固定資產(chǎn)折舊按照會(huì)計(jì)計(jì)算是：500/10*2=100萬(wàn)，這個(gè)是兩年的折舊，2019年1月1日-2020年12月31日
稅法計(jì)算的加速折舊兩年金額應(yīng)該是：500*0.2=100萬(wàn)，(500-100)*0.2=80萬(wàn)，兩年合計(jì)是100+80=180萬(wàn)
會(huì)計(jì)算出來(lái)賬面價(jià)值為：360萬(wàn)
稅法算出來(lái)賬面價(jià)值：500-180=320萬(wàn)
這里產(chǎn)生未來(lái)應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異 360-320=40萬(wàn)
84784992
05/25 09:24
賬面價(jià)值是怎么算出360？
84784992
05/25 09:25
原價(jià)500-折扣180=320小于可收回360，計(jì)提減值40，那賬面價(jià)值不就是500-180-40=280
甜椒老師
05/25 09:26
您好！題目有些可回收金額是360萬(wàn)，賬面是400-360=40萬(wàn)，這個(gè)40萬(wàn)要扣除因?yàn)樾枰?jì)提減值準(zhǔn)備的哈！
84784992
05/25 09:27
啊啊啊啊，明白了老師，沒(méi)減值沒(méi)減值
甜椒老師
05/25 09:27
您好！稅法是不認(rèn)減值準(zhǔn)備的哈！
84784992
05/25 09:27
它沒(méi)減值，賬面價(jià)值小于可收回金額，沒(méi)減值
甜椒老師
05/25 09:27
好的，明白了，祝您逢考**哈！加油
84784992
05/25 09:28
我知道，那折舊就是180萬(wàn)
甜椒老師
05/25 09:29
咱們需要兩條線走，第一條是會(huì)計(jì)角度，第二條是稅法角度
會(huì)計(jì)角度按照年限平均法，還有減值準(zhǔn)備
稅法角度加速折舊雙倍余額遞減法，減值準(zhǔn)備不認(rèn)。
甜椒老師
05/25 09:30
1、會(huì)計(jì)角度按照年限平均法，折舊是500/10*2=100萬(wàn)，減值準(zhǔn)備40萬(wàn)，賬面價(jià)值是360萬(wàn)
2、稅法角度賬面金額：500-180=320萬(wàn)
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