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老師好，請問我公司擴建廠房并預(yù)售了一部分，對收到的款需要預(yù)交企業(yè)所得稅嗎？

84784984| 提問時間：2024 05/26 10:29
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計師
您好！這個看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的要求，正常是不用
2024 05/26 10:29
84784984
2024 05/26 10:40
預(yù)售不是要繳納 2 個點嗎？
宋生老師
2024 05/26 10:40
你好！你說的那個是增值稅了，不是所得稅
84784984
2024 05/26 10:49
增值稅開票確認(rèn)收入才需要繳納，我說的是所得稅。
宋生老師
2024 05/26 10:51
你好！所得稅一般沒有的。除非你們當(dāng)?shù)匾? 不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓預(yù)收款倒是要交增值稅 根據(jù)財稅[2016]18號的規(guī)定,一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
84784984
2024 05/26 11:14
國稅發(fā)〔2009〕31號文件第九條規(guī)定,企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額,計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。由此可見,對于企業(yè)的工程預(yù)售款也需要進行繳納企業(yè)所得稅,計算的方式就要按照法律的規(guī)定進行,這點就需要我們做好相應(yīng)的了解,大家可以仔細(xì)進行了解,才能在這方面知道是怎么回事。
84784984
2024 05/26 11:14
不知道咋辦了！
宋生老師
2024 05/26 11:16
你好！如果當(dāng)?shù)匾箢A(yù)交，就只能按當(dāng)?shù)氐囊罅恕?你們有沒有確認(rèn)預(yù)計的毛利率？
84784984
2024 05/26 11:26
沒有，只是估算。那就問問當(dāng)?shù)囟惥至耍?/div>
宋生老師
2024 05/26 11:27
你好！嗯，是要問當(dāng)?shù)囟悇?wù)局
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