問(wèn)題已解決

2022年6月，某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓一幢,取得轉(zhuǎn)讓收入5250萬(wàn)元(含增值稅),公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法繳納了增值稅250萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等25 萬(wàn)元。該公司為取得土地使用權(quán)而支付的金額為500萬(wàn)元;投入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本1 500 萬(wàn)元;開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元,其中計(jì)算分?jǐn)偨o這幢寫(xiě)字樓的利息支出120萬(wàn)元(有金融機(jī)構(gòu)證明),比按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息多10萬(wàn)元。公司所在地政府規(guī)定的其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。 請(qǐng)問(wèn):該房地產(chǎn)公司在開(kāi)發(fā)并轉(zhuǎn)讓此寫(xiě)字樓時(shí)應(yīng)繳納多少土地增值稅?

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2024 06/03 11:39
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
土地成本500 開(kāi)發(fā)成本1500
2024 06/03 11:39
暖暖老師
2024 06/03 11:40
開(kāi)發(fā)費(fèi)用400+（500+1500）*5%=500 稅金及附加25 加計(jì)扣除（500+1500）*20%=400
暖暖老師
2024 06/03 11:42
扣除項(xiàng)目金額合計(jì)是 500+1500+500+25+400=2925 增值額是5000-2925=2075 增值率2075/2925*100%=70.94%
暖暖老師
2024 06/03 11:42
應(yīng)交土地增值稅是2075*40%-2925*5%=683.75
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