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某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得含增值稅收入1000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬元，其中利息支出10萬元，該公司可以提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明，已知開發(fā)費(fèi)用扣除比例按5%計(jì)算，房地產(chǎn)開發(fā)公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，不考慮地方教育附加。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為多少萬元

84784966| 提問時(shí)間：2022 01/13 20:03
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好 計(jì)算過程如下 扣除金額=50+200+10+(50+200)×5%+1000÷(1+5%)×5%×(7%+3%)+(50+200)×20%=327.26(萬元) 　　增值額=[1000-1000÷(1+5%)×5%]-327.26=625.12(萬元) 　　增值率=625.12/327.26×100%=191% 　　土地增值稅=625.12×50%-327.26×15%=263.47(萬元)
2022 01/13 20:07
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