甲企業(yè)2023年發(fā)現(xiàn)2021年有筆實(shí)際資產(chǎn)損失10萬(wàn)元未在當(dāng)年扣除,在2023年進(jìn)行上述資產(chǎn)損失的申報(bào)。要求計(jì)算甲企業(yè)2023年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 2021年度應(yīng)納稅所得額9萬(wàn),2022年度應(yīng)納稅所得額(-5萬(wàn)),2023年度應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)。 我的答案:將10萬(wàn)損失追調(diào)到2021年,2021年調(diào)整后應(yīng)納稅所得額(-1萬(wàn)),2022年調(diào)整后應(yīng)納稅所得額(-5萬(wàn)),2023年調(diào)整后應(yīng)納稅所得額24萬(wàn),那2021年多繳稅9*0.25=2.25;2022年調(diào)整前后都不交稅,無(wú)差異;2023年應(yīng)交稅24*0.25-2.25=3.75。 我的答案是否正確?
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06/05 17:41
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