問(wèn)題已解決
還沒(méi)有確認(rèn)收入時(shí),工程施工成本,月度結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎?
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速問(wèn)速答廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好,不用的,收入和成本是匹配的,
06/07 11:25
84784962
06/07 11:29
半年都沒(méi)有確認(rèn)收入,那余額表工程施工科目一直掛借方了
廖君老師
06/07 11:31
您好,工程不是按進(jìn)度確認(rèn)收入么,半年沒(méi)有收入不合理的
84784962
06/07 11:37
好的,老師。如果確實(shí)是工期長(zhǎng),沒(méi)有按進(jìn)度確認(rèn)收入,都是驗(yàn)收后一筆劃來(lái)
84784962
06/07 11:38
前期的工程施工成本不結(jié)賬。余額表工程施工一直在借嗎?
84784962
06/07 11:39
這樣做對(duì)嗎?老師有會(huì)計(jì)分錄可以給我參考嗎?
廖君老師
06/07 11:46
您好,是的,余額表工程施工一直在借
工程結(jié)算相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
(1)登記實(shí)際發(fā)生的合同成本
借:工程施工-合同成本
貸:應(yīng)付職工薪酬、庫(kù)存材料等
(2)登記已結(jié)算的工程價(jià)款(并開(kāi)票)
借:應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算? ?應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅
(3)登記已收的工程價(jià)款
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
(4)登記確認(rèn)的收入、費(fèi)用和毛利 (這個(gè)用自制原始憑證就可以,憑證附件列出計(jì)算思路和相關(guān)數(shù)據(jù)的出處)
借:工程施工—合同毛利
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
(5)工程完工時(shí),將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對(duì)沖
借:工程結(jié)算
?貸:工程施工-合同毛利?
? ? ?工程施工-合同成本
工程施工最后結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
84784962
06/07 11:54
老師,你真棒
廖君老師
06/07 11:55
?親愛(ài)的朋友,祝您工作順利,生活順意!
希望能幫助到您, 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~
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