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你好，此題考察的是賬稅差異 第一項差異中，金融資產(chǎn)的賬面價值比計稅基礎(chǔ)多200萬元，意思是會計核算確認的公允價值變動損益增加了稅前利潤，但稅務(wù)規(guī)定此損益暫時不繳納企業(yè)所得稅，處置時再繳納，故企業(yè)需要未來年度補繳此部分稅費，形成一項負債，即為遞延所得稅負債 同理，第二項，企業(yè)計提的預(yù)計負債減少企業(yè)賬面稅前利潤，但稅法規(guī)定計提的預(yù)計負債不允許在稅前扣除，故需要調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，在未來實際發(fā)生售后費用時再抵扣，此差異形成遞延所得稅資產(chǎn) 故遞延所得稅費用金額為題目答案中的數(shù)據(jù)