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一、進項稅額轉出 1.當?shù)弥獙Ψ焦镜归]且未交稅，稅務局要求進項稅額轉出時，應做如下會計分錄：借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）貸：應交稅費——未交增值稅這條分錄的目的是將之前已經(jīng)認證抵扣的進項稅額轉出，并計入未交增值稅科目。 二、繳納轉出的進項稅額 1.當公司實際繳納這部分轉出的進項稅額時，應做如下會計分錄：借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款這條分錄反映了公司實際支付稅額的過程，將未交增值稅轉出并支付。 三、相關費用的處理 1.如果之前已經(jīng)將維修費用計入相關成本或費用科目，例如管理費用、銷售費用等，且這部分費用與轉出的進項稅額相關，可能需要進行調整。但通常情況下，由于維修服務已經(jīng)發(fā)生并且費用已經(jīng)計入當期損益，因此不需要對之前的費用分錄進行調整。