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【拓展題目1】某企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為25萬元（按25%稅率計算），當(dāng)年轉(zhuǎn)回以前年度可抵扣暫時性40萬元，當(dāng)年新產(chǎn)生可抵扣暫時性差異60萬元。該企業(yè)當(dāng)期所得稅稅率為25%，預(yù)計以后期間所得稅稅率為15%。不考慮其他因素，該企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)當(dāng)期發(fā)生額為（ ）萬元。 A.-7 B.10 C.18 D.25

84784948| 提問時間：06/12 14:44
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cindy趙老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,注冊會計師,中級會計師
您好，期初產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異：25/25%=100 萬元 期末可抵扣暫時性差異：100-40+60=120 萬元 期末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額 120*0.15=18萬元 所以當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)發(fā)生額： 18-25=-7萬元
06/12 15:13
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